鄭州正規中介公司 專業代辦鄭州公司注銷

公司注銷的賬務處理和相關會計分錄

1、終止經營日編制資產負債表，和正常經營日的資產負債表編制相同。

2、清算費用：清算組成員的各類報酬及財產變賣，債權債務處理過程發生的一切費用。

①支付清算費用

借：清算費用

貸：銀行存款、應收票據等相關科目

②結轉清算費用

借：清算損益

貸：清算費用

3、核算變賣資產及其損益的賬務處理

①經清查，原材料盤盈時

借：原材料

貸：清算損益

②將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷

貸：無形資產、遞延資產、預提費用等

③固定資產處理拍賣得收入

借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產

④將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶

貸：利潤分配--未分配利潤

4、核算收回債權，清償債務及損益的賬務處理

①經認真查核，應收賬款確系無法收回。

貸：應收賬款

②經認真查核，應付賬款確系無法清償。

借：應付賬款

③將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶。

貸：利潤分配--未分配利潤

5、核算彌補以前年度虧損的賬務處理

①用盈余公積彌補以前年度虧損

借：盈余公積--一般盈余公積

②繳納清算年度所得稅

借：利潤分配--未分配利潤

貸：應交稅金--所得稅

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款

③核算剩余財產及其分配的賬務處理。將清算后的剩余財產按實收股本的份額，在各個所有者之間進行分配。

借：資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤

貸：現金、銀行存款

6、編制清算損益表、清算資本的資產負債表